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巧用解决预算单位国库支付回单打印问题

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摘要：

一、预算单位国库支付回单打印现状分析

经过十几年的建设，我国财政资金的支付已经建立起了比较完善的国库集中支付模式，预算单位在实行国库集中支付后，出现了两种支付方式，一种是授权支付，另一种是直接支付，目前直接支付的占比越来越大，有些地方财政直接支付的比例已经达到了95%以上。授权支付时预算单位根据自行开具的授权支付单存根联和原始凭证一并记账，直接支付时预算单位根据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》（简称回单）及有关原始凭证记账。单位直接支付时由单位在国库集中支付网上申请，财政相关处室审核，再通知代理银行支付，从单位申请到银行拿到回单要有2—3 天的时间，单位通常是定期到银行打印回单，并将回单分插在凭证后面。近年来财政也进行了改革，在国库集中支付网上的支付凭证栏增加了直接支付入账通知书打印栏，但由于单位凭证记账和银行支付存在着2—3天的差异，再加上财政审批直接支付时由于内控分工的要求，财政审批的顺序和单位申请的顺序也不一致，导致单位记账的凭证顺序和国库集中支付网上打印的回单顺序不一致，在单位业务量比较大的情况下，财务人员将回单插入会计凭证往往费时费力。

为解决上述问题，有两种方式可以考虑，一是考虑将回单打印好后单独装订，目前有少部分单位这样处理，但这种处理方式有不太合规的方面，因为《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》明确规定，对财政直接支付的支出，预算单位根据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》及有关原始凭证记账，而且采用这种方式会计凭证的顺序和通知书的处理顺序完全不一致，造成了将来对账、审计等工作的麻烦，不利于单位的财务管理；二是将回单标上记账凭证号，然后分插到相对应的会计凭证后面，这种方式是完全符合规定的，但手工查找核对确认凭证号要花费很多时间。若能采用简便的方法在装订凭证时实时打印出回单附在凭证后，这样就可以有效地节约查找的时间，然而目前财政国库网上的打印并不具备这样的功能。

二、采用Access设计回单打印

针对上述状况，笔者尝试用Access 来解决回单打印的问题。根据国库支付网上报表栏中的支付信息直接导出Excel 表，注意要删除表头和表尾的合计（这两行是合并单元格的方式，将表导入Access 中时，合并单元格是不能导入的），同时不建议删除表列，尽管电子表的列很多是没用的，但在Access 中处理数据是可以选择性使用表列的，这样可有效减少修改的工作量。打开Microsoft Access 2010，建立数据库Database1，在该数据库中导入国库支付信息Excel 表，形成数据库中的名为“第一页”的表，然后对该表在创建功能下严格按照国库网上代理银行的回单格式和内容（见上页表1）进行设计。

表1 财政直接支付（退款）入账通知书（当年预算＊）2018-1-29*编号：2019直00009156号*付款人收款人国库集中收付中心1115工行全称账号开户银行壹万伍仟零壹元整**金额（大写）直接支付单位代发款项*1115*工行**泰州学院用途退款原因学生补贴*凭证编号类全称账号开户银行金额（小写）*205款 02项05单位：泰州学院代理银行电子签名：工行* 以上业务已办理，请据以入账

对于标题、固定内容可选择设计工具中的文本框、标签框设计，并按照上表内容准确填写，对于需要自动生成的内容（即上页表1中标*的内容），可选择“添加现有字段”功能自由地选择添加相关字段，按照上页表1 格式通过调整报表设计中各对象的格式将报表设计成和回单一样的格式。表1 中有一个较难处理的问题是大写金额的问题（标“**”），由于国库导出的Excel表中只有小写金额，没有对应的大写金额，对此有两种处理方式，一种是在导入前就在Excel表中增加一列大写金额，并用函数自动将人民币小写金额转换成大写金额，假设小写金额为A1格，大写金额B1格=IF(A1〈=0,)TEXT(INT(A1),’’［dbnum2］人民币 G/通用格式‘’) ＆ ’’元’’ ＆ IF(INT(A1*10)-INT(A1)*10=0,IF(INT(A1)*(INT(A1*100)-INT(A1*10)*10)=0,’’’’,‘’零’’),TEXT(INT(A1*10)-INT(A1)*10,’’［dbnum2］＆ ‘’角’’) ＆ IF((INT(A1*100)-INT(A1*10)*10)=0,‘’整’’,TEXT((INT(A1*100)-INT(A1*10)*10),’’［dbnum2］’’) ＆ ‘’分’’))。然后可以运用拖动“十字”的方式将小写金额自动转换成大写金额，这样导入Access 中大写金额字段就有了。另一种是在表格设计中选择大写金额栏后选择金额，然后在金额的控件来源中将上述函数写入，也可以生成大写金额（详见图1）。

文章来源：《北京印刷学院学报》网址: http://www.bjysxyxb.cn/qikandaodu/2021/0617/885.html